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金华用友oa软件:年底了,跨年发票这样处理才正确!

年底了,很多会计就会很焦虑,2019年的发票,2020年还能处理不?不用怕,今天金华用友oa软件就帮大家解决"跨年报销及发票"的相关问题。

所以,会计人,如果你是李会计,收到这样的跨年发票,你会怎么处理?

跨年发票是每个会计人在年关不得不面对的一道难题。因为:发票跨月在税务处理上已经算是不大不小麻烦了,而遇到跨年发票,如何处理才不留隐患更是让会计人头疼的事情。

尤其是一到年关,公司各部门的人跟约好的一样一窝蜂拿着一堆合规的不合规的发票来找你报销,一群大老爷们围着一个弱女子,那场面,啧啧,跟高利贷来讨债的一样。

想要明确跨年发票能不能报销,首先要了解什么是跨年发票!

一、跨年发票是什么?

两种情况下的发票属于跨年发票

1、如上述案例,“老王”2020年1月份找“李会计”报销的2019年12月的发票,即发票开具时间是上一年度,却因各种原因未能在上一年报销(支付)做账,报销(支付)和做账时间却是在次年的发票

2、经济业务发生在2019年款项支付也在2019年度,但是发票不是2019的,是2020年才开出来的。例如公司2019支付的广告费、租赁费等。

二、跨年发票能不能报销?

一般情况下,会计处理遵循权责发生制原则,2020年报销列支2019年的费用原则上是不允许的。但是发票跨年度报销的问题又是每个企业客观存在的。

所以跨年发票能不能报销这个问题,答案当然是:

能!

但是能归能,也不是任何一张发票拿过来就无原则的给你报销了,发票入账是有严格规定的,跨年发票的处理更是如此。对应以上两种跨年发票的情况,会计上应有不同的会计处理。

三、跨年发票如何报销?

《国家税务总局关于企业所得税若干问题规定的公告》(国家税务总局公告2011年34号)第六条规定,企业当年实际发生的相关成本、费用,由于各种原因未能及时取得该成本、费用的有效凭证,企业在预缴季度所得税时,可暂按账面发生金额进行核算;但在汇算清缴时,应补充提供该成本、费用的有效凭证。

1、属于上一年度的费用发票到本年度才报账支付

根据以上34号文,对于此类跨年发票会计人应在上一年度结束前做好准备,在已知2020年会收到2019年度费用发票的情况下,财务部应提前通知各个部门尽量在年度结束前找财务报销!

如果出现实在无法按时报销,例如出差人员12月底出差到1月才归的情况,会计应让各部门提供本部门人员发票时间为2019年预计于2020年才可报销的费用金额预估数。

然后会计一方面根据预估的金额确认相关费用和相关负债。待相关人员在2020年报账时再冲减相关负债和调整相关费用金额。

注:如果费用金额较小,可以直接计作2020年的费用,如果金额较大,就要通过“以前年度损益调整”进行核算。

案例分享:

2019年的一张费用发票比如2000元的咨询费,去年忘记报销,去年也未计提,2020年想报销,应编制会计分录如下:

借:以前年度损益调整    2000元

贷:库存现金            2000元

计算多交的企业所得税:

借:应交税费-应交所得税  500元

贷:以前年度损益调整     500元

结转

借:利润分配-未分配利润  1500元

贷:以前年度损益调整     1500元

解析:跨年发票入账金额较大时不应计入当期损益,应通过“以前年度损益调整”科目处理。

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